Estrategias de control financiero para mitigar riesgos de fraude en fábricas de calzado

Sandra Lorena  Ramírez Martínez; Verónica Leonor  Peñaloza López

doi:10.47606/ACVEN/PH0379

Authors

Sandra Lorena Ramírez Martínez Pontificia Universidad Católica del Ecuador, Sede Ambato https://orcid.org/0000-0003-4915-1275
Verónica Leonor Peñaloza López Pontificia Universidad Católica del Ecuador, Sede Ambato https://orcid.org/0000-0001-8172-5924

DOI:

https://doi.org/10.47606/ACVEN/PH0379

Keywords:

Fraud risk, Financial Management, Financial Audit, Footwear Industry

Abstract

The footwear manufacturing sector in Ecuador faces financial difficulties due to a lack of internal control, leading companies to incur losses from fraud and become inefficient. The effective use of financial control mechanisms will significantly help mitigate these risks and improve business transparency. The objective of this study was to explore the relationship between control systems and fraud prevention in footwear plants in Ecuador and to uncover dimensions such as budgeting, accounting verification, revenue and expense control, and staff training. A quantitative methodology was applied using a descriptive and correlational analysis on a sample of data from SMEs in the footwear sector (62 establishments) operating in the Cevallos canton. Additionally, a questionnaire was used as a tool with a reliability of 0.951, demonstrating its reliability in analyzing the data. The sample was predominantly composed of managers and owners of factories with 1 to 3 years of operation (63.9%) and small structures with 1 to 5 employees (55.7%). The results showed a strong correlation (r = 0.896) between financial control strategies and fraud reduction. It was found that revenue and expense management (r = 0.928) and account monitoring (r = 0.891) are the most influential factors in fraud prevention. Improved financial controls were found to be a means to promote business continuity and isolate from risk.

Downloads

Download data is not yet available.

References

Adekoya, A. A., Olaoye, S. A., & Lawal, B. A. (2023). Internal Audit Values and Fraud Detection: An Empirical Analysis. Asian Journal of Economics, Business and Accounting, 23(17), 162–172. https://doi.org/10.9734/ajeba/2023/v23i171051 DOI: https://doi.org/10.9734/ajeba/2023/v23i171051

Álava Rosado, M. X., Recalde Aguilar, L. M., Paredes Gavilánez, J. G., & Taranto Haon, F. X. (2023). Contribución de la auditoría interna para alcanzar una gestión eficaz. LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades, 4(4). https://doi.org/10.56712/latam.v4i4.1280 DOI: https://doi.org/10.56712/latam.v4i4.1280

Andrade Cordero, C. F. (2021). Responsabilidad Social Empresarial: una breve revisión teórica para el caso ecuatoriano. Sapientiae, 7(1), 106–117. https://doi.org/10.37293/sapientiae71.08 DOI: https://doi.org/10.37293/sapientiae71.08

Banco Central del Ecuador. (2024). Cuentas Nacionales Trimestrales Junio 2024. https://contenido.bce.fin.ec/documentos/informacioneconomica/cuentasnacionales/ix_cuentasnacionalestrimestrales.html#

Burgos, C., Villacrés, P., Cabrera, M., & Salazar, W. (2022). El calzado de seguridad en el Ecuador, factores que inciden en la calidad del producto y en la productividad de las organizaciones. NOVASINERGIA REVISTA DIGITAL DE CIENCIA, INGENIERÍA Y TECNOLOGÍA, 5(1), 61–82. https://doi.org/10.37135/ns.01.09.05 DOI: https://doi.org/10.37135/ns.01.09.05

Chiquito, G. P., Plua, N. V., Morán, J. H., & Salazar, G. E. (2021). Gestión de la información para la evaluación del sistema de control financiero de la microempresa CEAGROART D&G del cantón Jipijapa. Serie Científica de La Universidad de Las Ciencias Informáticas, 14(5), 203–213. http://publicaciones.uci.cu

Cobos-Salvador, A., & Armijos-Yambay, M. (2020). Eficiencia de las empresas manufactureras de Ecuador del 2007 al 2018: dos enfoques de análisis intraindustrial. X-Pedientes Económicos, 4(8), 1–20. http://portal.amelica.org/ameli/ jatsRepo/392/3921938004/index.html

Comisión Treadway. (2013). COSO Internal Control-Integrated Framework (2013). KPMG International, 1–8. https://assets.kpmg.com/content/dam/kpmg/pdf/2016/05/2750-New-COSO-2013-Framework-WHITEPAPER-V4.pdf#:~:text=URL%3A%20https%3A%2F%2Fassets.kpmg.com%2Fcontent%2Fdam%2Fkpmg%2Fpdf%2F2016%2F05%2F2750

De la Torre Lascano, C. M., Iván, J., & Peña, Q. (2020). Fraude Organizacional. Percepciones previas a la creación de un observatorio del Fraude. Revista EconomÌa Coyuntural, 5(3), 147–183. https://doi.org/https://doi.org/10.5281/zenodo.4061902

De La Torre Lascano, C. M., & Quiroz Peña, J. I. (2023). Cybercrime and its association in the commission of financial fraud in COVID-19 pandemic. Revista Venezolana de Gerencia, 28(102), 609–628. https://doi.org/10.52080/rvgluz.28.102.11 DOI: https://doi.org/10.52080/rvgluz.28.102.11

Grajales-Gaviria, D. A., Giraldo Pérez, Y. E., Castellanos Polo, O. C., & Cano Bedoya, J. (2022). Análisis del control interno en las instituciones de educación superior privadas del Valle de Aburrá-Antioquia. Revista Virtual Universidad Católica Del Norte, 66, 161–182. https://doi.org/10.35575/rvucn.n66a7 DOI: https://doi.org/10.35575/rvucn.n66a7

Guía turística GAD Cevallos. (2024). Guía turística. https://cevallos.gob.ec/index.php/ciudad/turismo/guia-turistica

Henk, O. (2020). Internal control through the lens of institutional work: a systematic literature review. Journal of Management Control, 31(3), 239–273. https://doi.org/10.1007/s00187-020-00301-4 DOI: https://doi.org/10.1007/s00187-020-00301-4

Hernández-Sampieri, R., & Mendoza, C. P. (2018). Metodología de la Investigación (Séptima). DOI: https://doi.org/10.29057/esat.v5i10.3280

Lagarda, A., Barceló, J. G., & Novela, G. (2016). Revista de Métodos Cuantitativos para la Economía y la Empresa. Revista de Métodos Cuantitativos Para LaEconomía y La Empresa, 24, 129–146. http://www.redalyc.org/articulo.oa?id=233154079004

Lleshaj, A., Koci, D., & Lleshaj, L. (2022). The Impact of Tax Control on Tax Revenues: An Aggregate Metric Analysis of the Case of Albania. International Journal of Applied Economics, Finance and Accounting, 14(1), 34–41. https://doi.org/10.33094/ijaefa.v14i1.637 DOI: https://doi.org/10.33094/ijaefa.v14i1.637

Manosalvas Gómez, L. R., Cartagena Herrera, M. E., & Baque Villanueva, L. K. (2019). Gestión de control interno para disminuir el riesgo de quiebra en la empresa Capasepri. Revista Dilemas Contemporáneos: Educación, Política y Valores, 37, 1–17. https://dilemascontemporaneoseducacionpoliticayvalores.com/index.php/dilemas/article/view/1358/1684

Mendieta Tumbaco, E., Navarrete Carreño, O., & Romero Molina, M. (2022). Incidencia de la implementación del control interno basado en el método COSO, en la rentabilidad de las pymes del sector comercial de Guayaquil, Ecuador. Cuadernos de Contabilidad, 23. https://doi.org/10.11144/javeriana.cc23.iici DOI: https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc23.iici

Ministerio de Industrias y Productividad. (2016). Política Industrial del Ecuador 2016-2025. https://servicios.produccion.gob.ec/siipro/downloads/temporales/1_Pol%C3%ADtica%20Industrial_MIPRO%202016-2025.pdf

Ordoñez Fajardo, J. (2024). The new competitive challenges in the post-pandemic era: A review of the footwear industry in Cuenca-Ecuador. MASKANA, 15(1), 27–42. https://doi.org/10.18537/mskn.15.01.02 DOI: https://doi.org/10.18537/mskn.15.01.02

Otoo, F. N. K., Kaur, M., & Rather, N. A. (2023). Evaluating the impact of internal control systems on organizational effectiveness. LBS Journal of Management & Research, 21(1), 135–154. https://doi.org/10.1108/lbsjmr-11-2022-0078 DOI: https://doi.org/10.1108/LBSJMR-11-2022-0078

Pacheco Barreto, D. F. (2023). Control interno y la gestión administrativa. Una revisión sistemática del 2020 al 2022. Ciencia Latina Revista Científica Multidisciplinar, 7(1), 6697–6712. https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v7i1.4918 DOI: https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v7i1.4918

Pérez, J. (2000). Finanzas internacionales: cómo gestionar los riesgos financieros internacionales. Editorial de la Universidad de Santiago de Chile.

Romero, Y., & Ramírez, J. (2018). Relación de la toma de decisiones financieras con el nivel de conocimiento financiero en las mipymes. Suma de Negocios, 9(19), 36–44. https://doi.org/10.14349/sumneg/2018.V9.N19.A5 DOI: https://doi.org/10.14349/sumneg/2018.V9.N19.A5

Rosillón, N., & Alejandra, M. (2009). Análisis financiero: una herramienta clave para una gestión financiera eficiente. Revista Venezolana de Gerencia (RVG) Año, 14, 606–628. https://www.redalyc.org/pdf/290/29012059009.pdf DOI: https://doi.org/10.31876/revista.v14i48.10553

Ruiz Meza, R. E., Aviles Flor, T. Y., & Vera Gutierrez, S. E. (2017). Prevención de riesgos y fraudes en inventarios mediante técnicas de auditoría forense: Revisión de Bibliografía. Revista Científica Mundo de La Investigación y El Conocimiento, 1(3), 117–163. https://doi.org/10.26820/recimundo/1.4.2017.117-163 DOI: https://doi.org/10.26820/recimundo/1.4.2017.104-116